종합소득세율 누진공제는 세금을 계산할 때 반드시 알아야 하는 개념입니다. 특히 사업자나 프리랜서라면 과세표준에 따라 세율이 어떻게 달라지고, 누진공제액을 얼마만큼 적용하는지 궁금하실 텐데요.
2026년 종합소득세 기본세율은 과세표준에 따라 6%부터 45%까지 8단계로 구분됩니다. 예를 들어 과세표준이 3,000만원이라면 세율 15%를 적용한 뒤 누진공제액 126만원을 빼서 산출세액 324만원을 계산합니다.
그런데 여기에서 주의할 점이 있습니다. 과세표준은 연봉이나 매출액과 같지 않으며, 누진공제액 역시 실제 환급금과는 다른 개념입니다.
이번 글에서는 2026년 종합소득세율표와 누진공제액을 살펴보고, 과세표준 3,000만원부터 1억원까지 실제 계산 예시를 통해 이해하기 쉽게 정리하겠습니다.
- 기본세율: 6~45%
- 과세표준 구간: 총 8단계
- 최저 세율 구간: 1,400만원 이하
- 최고 세율 구간: 10억원 초과
- 누진공제액: 최대 6,594만원
- 기본 계산식: 과세표준 × 세율 - 누진공제액
- 개인지방소득세: 별도 계산
1. 2026년 종합소득세율표와 누진공제액
종합소득세는 소득이 많아질수록 높은 세율이 적용되는 누진세 구조입니다.
다만 소득 전체에 하나의 높은 세율을 적용하는 것이 아니라, 과세표준을 구간별로 나누어 해당 부분에 각각 다른 세율을 적용합니다.
2026년 종합소득세율과 누진공제액은 다음과 같습니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제액 |
|---|---|---|
| 1,400만원 이하 | 6% | 없음 |
| 1,400만원 초과~5,000만원 이하 | 15% | 126만원 |
| 5,000만원 초과~8,800만원 이하 | 24% | 576만원 |
| 8,800만원 초과~1억 5,000만원 이하 | 35% | 1,544만원 |
| 1억 5,000만원 초과~3억원 이하 | 38% | 1,994만원 |
| 3억원 초과~5억원 이하 | 40% | 2,594만원 |
| 5억원 초과~10억원 이하 | 42% | 3,594만원 |
| 10억원 초과 | 45% | 6,594만원 |
위 표는 종합소득세 기본세율을 기준으로 정리한 것입니다.
2025년 귀속 소득을 2026년 5월에 신고할 때도 같은 기본세율 구간이 적용되었습니다.
여기서 중요한 점은 세율표에 나오는 금액이 연봉이나 사업 매출액이 아니라 과세표준이라는 사실입니다.
예를 들어 연간 매출이 1억원인 개인사업자라도 필요경비와 소득공제를 제외한 과세표준이 3,000만원이라면 15% 세율 구간에 해당합니다.
2. 종합소득세 누진공제란 무엇일까?
종합소득세 누진공제는 누진세율을 적용할 때 세금을 간편하게 계산하도록 만든 금액입니다.
누진세는 소득 구간마다 서로 다른 세율을 적용하는 방식인데요. 모든 구간을 따로 계산하려면 과정이 복잡해질 수 있습니다.
이때 해당 과세표준에 적용되는 세율을 전체 금액에 곱한 다음 누진공제액을 빼면 같은 결과를 얻을 수 있습니다.
산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제액
과세표준 3,000만원을 예로 들어볼까요?
과세표준 3,000만원은 15% 세율 구간에 해당하며 누진공제액은 126만원입니다.
3,000만원 × 15% = 450만원
450만원 - 126만원 = 324만원
따라서 종합소득세 산출세액은 324만원입니다.
누진공제액 126만원은 왜 빼는 걸까요?
과세표준 3,000만원을 구간별로 나누어 계산해 보겠습니다.
- 첫 1,400만원 × 6% = 84만원
- 나머지 1,600만원 × 15% = 240만원
- 합계 = 324만원
두 계산방법의 결과가 같다는 사실을 확인할 수 있습니다.
즉, 누진공제액은 별도의 세액공제 혜택이 아니라 구간별 누진세 계산 결과를 간편하게 구하기 위한 조정 금액입니다.
3. 종합소득세 과세표준 계산방법
종합소득세 계산에서 가장 먼저 확인해야 하는 것은 과세표준입니다.
과세표준이 정확해야 적용 세율과 누진공제액도 올바르게 결정되기 때문입니다.
과세표준 계산 구조
종합소득 과세표준
종합소득금액 - 소득공제 = 과세표준
사업소득만 있는 개인사업자라면 일반적으로 총수입금액에서 필요경비를 제외해 사업소득금액을 계산합니다.
여기에 다른 종합과세 대상 소득이 있다면 해당 소득도 함께 고려해야 합니다.
개인사업자 계산 예시
다음은 이해를 돕기 위한 단순 계산 사례입니다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 연간 사업 매출 | 8,000만원 |
| 필요경비 | 3,000만원 |
| 사업소득금액 | 5,000만원 |
| 소득공제 합계 | 1,000만원 |
| 과세표준 | 4,000만원 |
이 경우 매출액은 8,000만원이지만 과세표준은 4,000만원입니다.
따라서 24% 세율 구간이 아니라 15% 세율 구간에 해당합니다.
다만 실제 신고에서는 소득 종류별 계산방법과 공제 요건이 다르므로 모든 사업자가 위와 같은 방식으로 단순 계산되는 것은 아닙니다.
4. 과세표준 3천만원·5천만원·1억원 세금 계산
종합소득세율 누진공제를 실제 숫자에 적용하면 이해하기가 훨씬 쉽습니다.
이번에는 과세표준 3,000만원, 5,000만원, 7,000만원, 1억원을 기준으로 계산해 보겠습니다.
① 과세표준 3,000만원
적용 세율은 15%, 누진공제액은 126만원입니다.
3,000만원 × 15% - 126만원 = 324만원
산출세액: 324만원
② 과세표준 5,000만원
적용 세율은 15%, 누진공제액은 126만원입니다.
5,000만원 × 15% - 126만원 = 624만원
산출세액: 624만원
③ 과세표준 7,000만원
적용 세율은 24%, 누진공제액은 576만원입니다.
7,000만원 × 24% - 576만원 = 1,104만원
산출세액: 1,104만원
④ 과세표준 1억원
적용 세율은 35%, 누진공제액은 1,544만원입니다.
1억원 × 35% - 1,544만원 = 1,956만원
산출세액: 1,956만원
과세표준별 산출세액 비교
| 과세표준 | 적용 세율 | 누진공제 | 산출세액 |
|---|---|---|---|
| 2,000만원 | 15% | 126만원 | 174만원 |
| 3,000만원 | 15% | 126만원 | 324만원 |
| 4,000만원 | 15% | 126만원 | 474만원 |
| 5,000만원 | 15% | 126만원 | 624만원 |
| 6,000만원 | 24% | 576만원 | 864만원 |
| 7,000만원 | 24% | 576만원 | 1,104만원 |
| 8,000만원 | 24% | 576만원 | 1,344만원 |
| 1억원 | 35% | 1,544만원 | 1,956만원 |
위 금액은 기본세율을 적용한 종합소득세 산출세액입니다.
세액공제와 감면, 기납부세액, 지방소득세 등은 반영하지 않았으므로 실제 납부할 세금과는 차이가 있습니다.
5. 종합소득세와 지방소득세 계산방법
종합소득세를 계산할 때 빠뜨리기 쉬운 부분이 개인지방소득세입니다.
종합소득세와 개인지방소득세는 서로 다른 세금으로, 신고와 납부도 구분됩니다.
개인지방소득세의 표준세율은 종합소득세 기본세율의 10분의 1 수준으로 구성되어 있습니다.
과세표준 3,000만원 계산 예시
종합소득세 산출세액은 324만원입니다.
여기에 대응하는 개인지방소득세 산출세액은 32만 4,000원입니다.
- 종합소득세 산출세액: 3,240,000원
- 개인지방소득세 산출세액: 324,000원
- 두 세금의 산출세액 합계: 3,564,000원
다만 위 금액은 세액공제와 감면 등을 적용하기 전의 단순 산출세액 합계입니다.
실제 개인지방소득세는 별도의 세액공제와 감면 규정 등을 적용하므로 종합소득세 최종 납부액에 무조건 10%를 곱하는 방식으로 확정해서는 안 됩니다.
6. 실제 납부세액과 산출세액의 차이
세율표를 이용해 계산한 산출세액이 곧바로 실제 납부세액이 되는 것은 아닙니다.
종합소득세 신고에서는 세액공제와 세액감면, 기납부세액 등을 추가로 반영합니다.
종합소득세 계산 순서
- 종합소득금액 계산
- 소득공제 반영
- 과세표준 확정
- 기본세율과 누진공제 적용
- 산출세액 계산
- 세액공제·감면 반영
- 가산세와 기납부세액 등 반영
- 최종 납부 또는 환급세액 확인
실제 납부세액 계산 예시
과세표준이 3,000만원이고 산출세액이 324만원인 사람을 가정해 보겠습니다.
여기에 적용 가능한 세액공제·감면이 총 50만원이고, 이미 납부한 종합소득세가 100만원이라면 다음과 같이 계산할 수 있습니다.
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 산출세액 | 324만원 |
| 세액공제·감면 | 50만원 |
| 결정세액 | 274만원 |
| 기납부세액 | 100만원 |
| 추가 납부세액 | 174만원 |
이 계산은 가산세나 다른 조정사항이 없다고 가정한 예시이며, 개인지방소득세는 포함하지 않았습니다.
이처럼 과세표준이 같더라도 공제와 감면, 이미 납부한 세금에 따라 최종 납부액은 달라질 수 있습니다.
7. 프리랜서와 개인사업자가 확인할 사항
프리랜서와 개인사업자는 종합소득세 신고 시 누진공제액만큼이나 필요경비와 소득공제 항목을 정확하게 확인하는 것이 중요합니다.
프리랜서 3.3% 원천징수
프리랜서가 사업소득을 지급받을 때 3.3%를 원천징수하는 경우가 있습니다.
이 가운데 일반적으로 소득세 3%와 개인지방소득세 0.3%가 포함됩니다.
하지만 3.3%를 원천징수했다고 해서 종합소득세 신고가 모두 끝난 것은 아닙니다.
종합소득세 신고 과정에서 실제 소득금액과 과세표준을 계산하고, 산출세액 및 각종 공제를 반영한 뒤 이미 원천징수된 세금을 정산해야 합니다.
개인사업자의 필요경비
개인사업자는 매출 전체가 과세표준이 되지 않습니다.
사업과 관련된 필요경비를 적법하게 반영해 사업소득금액을 계산해야 합니다.
장부를 작성하는 사업자와 경비율을 적용하는 사업자는 소득금액 계산방법이 달라질 수 있습니다.
특히 업종과 수입금액에 따라 장부 작성 의무와 경비율 적용 기준이 달라지므로 본인의 신고 유형을 확인해야 합니다.
블로그·유튜브 수익도 확인해야 할까요?
블로그 광고수익이나 유튜브 수익도 소득의 성격에 따라 종합소득세 신고 대상이 될 수 있습니다.
수익의 반복성과 계속성, 사업 활동 여부 등에 따라 사업소득 등으로 분류될 수 있으며, 실제 신고에서는 수입금액과 필요경비를 구분해야 합니다.
국내외 광고 플랫폼에서 발생한 수익도 세법상 신고 의무가 있는지 확인하는 것이 중요합니다.
8. 종합소득세 계산 시 자주 하는 실수
종합소득세율 누진공제를 계산할 때는 몇 가지 실수를 주의해야 합니다.
① 연봉과 과세표준을 같은 금액으로 생각하는 경우
연봉 5,000만원이라고 해서 반드시 과세표준이 5,000만원인 것은 아닙니다.
근로소득공제와 각종 소득공제 등을 적용하면 실제 과세표준은 달라질 수 있습니다.
② 세율 구간이 바뀌면 전체 소득에 높은 세율이 붙는다고 생각하는 경우
과세표준이 5,000만원에서 5,100만원으로 증가했다고 해서 전체 5,100만원에 24% 세율을 실질적으로 적용하는 것은 아닙니다.
기존 구간까지의 세액은 유지되고 초과한 100만원 부분에 24% 세율이 적용되는 구조입니다.
따라서 다른 조건이 동일하다면 과세표준이 100만원 증가하면서 늘어나는 종합소득세 산출세액은 24만원입니다.
③ 누진공제액을 환급금으로 이해하는 경우
누진공제액은 별도로 지급받는 환급금이 아닙니다.
세율을 과세표준 전체에 곱한 결과에서 차감해 누진세율에 따른 정확한 산출세액을 구하는 계산 요소입니다.
④ 지방소득세를 누락하는 경우
종합소득세와 개인지방소득세는 구분해서 계산해야 합니다.
국세 산출세액만 확인하고 지방소득세를 고려하지 않으면 전체 세금 부담을 잘못 예상할 수 있습니다.
⑤ 세액공제와 기납부세액을 반영하지 않는 경우
세율표로 계산한 산출세액과 실제 납부세액은 다릅니다.
최종 신고에서는 본인에게 적용되는 세액공제와 감면, 이미 납부한 세금 등을 함께 확인해야 합니다.
자주 묻는 질문
Q1. 2026년 종합소득세율은 몇 퍼센트인가요?
과세표준에 따라 6%, 15%, 24%, 35%, 38%, 40%, 42%, 45%의 8단계 기본세율이 적용됩니다.
Q2. 종합소득세 누진공제 126만원은 무슨 뜻인가요?
과세표준 1,400만원 초과~5,000만원 이하 구간에서 산출세액을 간편하게 계산하기 위해 차감하는 금액입니다. 별도의 환급금은 아닙니다.
Q3. 과세표준 5,000만원이면 세금이 얼마인가요?
기본세율 15%와 누진공제액 126만원을 적용하면 종합소득세 산출세액은 624만원입니다. 세액공제와 지방소득세 등을 반영한 실제 납부액은 달라질 수 있습니다.
Q4. 종합소득세 누진공제액은 매년 바뀌나요?
반드시 매년 변경되는 것은 아닙니다. 소득세법상 세율이나 과세표준 구간이 개정되면 누진공제액도 달라질 수 있으므로 신고 대상 귀속연도의 기준을 확인해야 합니다.
Q5. 프리랜서 3.3%를 떼면 종합소득세를 추가로 내지 않아도 되나요?
그렇지 않습니다. 원천징수된 세금과 실제 결정세액을 정산해야 하며, 계산 결과에 따라 추가 납부하거나 환급받을 수 있습니다.
핵심 정리
2026년 종합소득세율은 과세표준에 따라 6~45%의 8단계 누진세율이 적용됩니다.
누진공제액은 0원부터 최대 6,594만원까지 구간별로 정해져 있으며, 과세표준에 해당 세율을 곱한 뒤 누진공제액을 빼면 기본적인 산출세액을 계산할 수 있습니다.
하지만 종합소득세에서 가장 중요한 것은 과세표준을 정확하게 계산하는 일입니다.
연봉이나 사업 매출액을 그대로 세율표에 대입해서는 안 되며, 소득금액과 필요경비, 소득공제 등을 먼저 확인해야 합니다.
또한 세율표로 계산한 산출세액은 최종 납부세액과 다르므로 세액공제와 감면, 기납부세액, 개인지방소득세까지 함께 고려해야 합니다.
종합소득세율 누진공제를 정확하게 이해하면 세율 구간별 세금 계산뿐 아니라 본인의 예상 세금 부담을 파악하는 데도 도움이 됩니다.
확인 자료 및 기준
- 국세청, 종합소득세 기본정보 「세율」 및 과세표준별 누진공제 안내
- 국가법령정보센터, 「소득세법」 제55조 세율
- 국세청, 종합소득세 신고안내 및 세액계산 구조
- 국가법령정보센터, 「지방세법」 개인지방소득세 세율 관련 규정
확인 기준: 2026년 10월 29일. 본문은 종합소득세 기본세율을 기준으로 작성했으며, 개별 과세특례나 세액공제·감면 적용 여부에 따라 실제 세액은 달라질 수 있습니다.